住民税とは

個人市民税と個人県民税を合わせたものを「住民税」といい、納税義務者の前年中の所得をもとにして課税されます。住民税には、所得に応じて課税される所得割と定額で課税される均等割があり、市民税の課税地で県民税と合わせて納めていただきます。

※内容は、最新年度の住民税の算出方法を基準に作成しています。

誰が税金を納めますか？

住民税を納めていただく人	納めていただく住民税：均等割	納めていただく住民税：所得割
その年の1月1日に市内に住所があり、前年中に一定額以上の所得があった方	○	○
市内に住所はないが、蕨市内に事業所や家屋敷などがある方	○	-

住民税が課税されない人

所得割も均等割も課税されない方

• 生活保護法による生活扶助を受けている人
• 未成年者、障害者及び、ひとり親及び寡婦で前年中の合計所得金額（※2）が135万円以下の人

所得割が課税されない人

• 前年中の総所得金額等（※1）の金額が次の金額以下の人
  • 扶養親族がいない場合：45万円
  • 扶養親族がいる場合：35万円×（扶養親族の人数＋1）
    ＋10万円＋32万円
• 総所得金額等の金額よりも所得控除の合計額が大きい人

均等割が課税されない人

前年中の合計所得金額（※2）が次の金額以下の人

• 扶養親族がいない場合：45万円
• 扶養親族がいる場合：35万円×（扶養親族の人数＋1）
  ＋10万円＋21万円

※1 総所得金額等・・・総合課税対象となる所得の合計＋分離課税所得金額（繰越損失適用後）
※2 合計所得金額・・・総所得金額等の繰越損失適用前のもの
例えば、
繰越損失の適用がない場合は、総所得金額等と合計所得金額が同じ金額となります。
例1：営業所得110万円、所得控除の合計額50万円、扶養者1名の場合

• 総所得金額等110万円が112万円（35万円×2名＋10万円＋32万円）を超えないため、所得割は課税されない。
• 合計所得金額110万円が101万円（35万円×2名＋10万円＋21万円）を超えるため、均等割は課税される。

繰越損失の適用がある場合は、総所得金額等は合計所得金額と異なります。
例2：上場株式等の譲渡所得120万円、株式等の繰越損失額20万円、所得控除の合計額150万円、扶養者1名の場合

• 総所得金額等100万円より所得控除の合計額150万円が大きいため、所得割は課税されない。
• 合計所得金額120万円が101万円（35万円×2名＋10万円＋21万円）を超えるため、均等割は課税される

税金はいくらになりますか？

所得割

（前年中の合計所得金額-所得控除額）×税率-税額控除額

均等割

4,000円（うち市民税3,000円、県民税1,000円）

森林環境税

1000円　(森林環境税は国税になります)

• 森林環境税について

税金はどのように納めますか？

納税の方法は普通徴収と特別徴収の2種類です。

普通徴収

住民税は、納税通知書によって市役所から納税者に対し税額が通知され、原則年4回（6、8、10、1月末）に分けて納税していただきます。

特別徴収

• 給与からの特別徴収
  給与の支払者を通じて納めていただく方法で、6月から翌年の5月までの12回に分けて毎月の給与から差し引かれます。ボーナスからは差し引かれません。
• 公的年金からの特別徴収
  65歳以上の方に、年金の支払者を通じて納めていただく方法で、通常4月から翌年の2月まで年6回に分けて公的年金の支払いから差し引かれます。